企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的分錄如下： 1.企業(yè)所得稅應納稅所得額：企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的應納稅所得額，即納稅人應繳納的企業(yè)所得稅，可分為增值稅、營業(yè)稅和企業(yè)所得稅三個科目，應詳細核算和記賬。 2.企業(yè)所得稅匯算清繳： 納稅人完成匯算清繳并確認本期應納稅所得額后，應當及時按稅務機關(guān)規(guī)定的期限，向主管稅務機關(guān)繳納應納稅款，并在發(fā)票上做“匯算清繳”標記。 3.企業(yè)所得稅退稅：當企業(yè)所得稅應納稅所得額大于實際繳納的企業(yè)所得稅金額時，企業(yè)將申請退稅，經(jīng)稅務機關(guān)審核批準后，即可退還多繳的稅款，并在發(fā)票上做“退稅”標記。 拓展知識：企業(yè)所得稅匯算清繳退稅要求納稅人全面、準確地核算納稅人本期應納稅額及稅款，有效防止逃稅、漏稅。同時，納稅人還應及時關(guān)注政策規(guī)則的更新，避免不必要的風險。