小規(guī)模公司計(jì)提增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加，對(duì)應(yīng)的分錄一般包括： 一、增值稅： 1.企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)，按照一般納稅人稅額進(jìn)行分錄，即： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅XX（借方） 稅金科目-增值稅XX（貸方） 2.企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)，按照小規(guī)模納稅人稅額進(jìn)行分錄，即： 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅XX（借方） 稅金科目-增值稅XX（貸方） 二、城建稅： 1. 當(dāng)企業(yè)處于小規(guī)模納稅人狀態(tài)時(shí)，城建稅的分錄一般如下： 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅XX（借方） 稅金科目-城建稅XX（貸方） 2. 當(dāng)企業(yè)處于一般納稅人狀態(tài)時(shí)，城建稅的分錄一般如下： 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅XX（借方） 稅金科目-城建稅XX（貸方） 暫收稅款-城建稅XX（借方） 三、教育附加費(fèi)： 1.按照一般納稅人稅額進(jìn)行分錄，即： 應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加費(fèi)XX（借方） 稅金科目-教育附加費(fèi)XX（貸方） 2.按照小規(guī)模納稅人稅額進(jìn)行分錄，即： 應(yīng)交稅費(fèi)-教育附加費(fèi)XX（借方） 稅金科目-教育附加費(fèi)XX（貸方） 四、地方教育費(fèi)附加： 1.一般納稅人狀態(tài)的分錄為： 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加X(jué)X（借方） 稅金科目-地方教育費(fèi)附加X(jué)X（貸方） 2.小規(guī)模企業(yè)： 應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加X(jué)X（借方） 稅金科目-地方教育費(fèi)附加X(jué)X（貸方） 拓展知識(shí)：需要注意的是，增值稅、城建稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行繳納，以便企業(yè)能夠及時(shí)繳納納稅義務(wù)，避免稅務(wù)處罰，并可以獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。