小規(guī)模公司開具120萬元專票時(shí)，企業(yè)所得稅實(shí)際稅率是3%。即120萬元專票所應(yīng)納稅額為120萬×3% = 3600元。 稅法規(guī)定，中華人民共和國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且營(yíng)業(yè)收入不超過年度納稅申報(bào)中規(guī)定的小規(guī)模納稅人范圍，其專票貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，應(yīng)稅銷售額，以及應(yīng)稅服務(wù)額的累計(jì)額，每年均不超過150萬元的，其稅率為3%；營(yíng)業(yè)收入超過150萬元，小規(guī)模納稅人稅率即統(tǒng)一由3%調(diào)整至6% 。 拓展知識(shí)：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，小規(guī)模納稅人是指納稅申報(bào)期內(nèi)，營(yíng)業(yè)收入不超過年度納稅申報(bào)中規(guī)定的小規(guī)模納稅人范圍，以及其他符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的。小規(guī)模納稅人享受簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，所得稅稅率為3%，并自動(dòng)免抵稅。