小規(guī)模納稅人，季度開(kāi)普票未超過(guò)45萬(wàn)的，免得增值稅的做賬方式如下： 一、增值稅的計(jì)稅依據(jù)： 1、按照季度期間的銷(xiāo)售額（不含稅）來(lái)計(jì)稅，即使某季度的開(kāi)票金額未超過(guò)45萬(wàn)，也參照45萬(wàn)的稅率來(lái)計(jì)稅； 2、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票； 3、若當(dāng)季度作出的增值稅稅額大于實(shí)繳稅額，則可以在下一季度稅款申報(bào)表中，以申報(bào)減免方式減免上一季度多申報(bào)的增值稅稅額。 二、做賬方法： 1、項(xiàng)目成本表：用于統(tǒng)計(jì)本季度的銷(xiāo)售收入，按照稅法規(guī)定的稅率，計(jì)算出應(yīng)征收的增值稅額； 2、銷(xiāo)售收入表：統(tǒng)計(jì)本季度的銷(xiāo)售收入和銷(xiāo)售稅額，每次開(kāi)票后，需要在此表內(nèi)進(jìn)行記賬； 3、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號(hào)明細(xì)表：用于統(tǒng)計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票號(hào)。 并且，為了保證增值稅的正確繳納，建議小規(guī)模納稅人每月定期復(fù)核自己的增值稅計(jì)稅方法，嚴(yán)格按照稅法的規(guī)定執(zhí)行，以免產(chǎn)生不必要的錯(cuò)誤和損失。 拓展知識(shí)： 小規(guī)模納稅人納稅義務(wù)人可以申請(qǐng)抵扣、減免增值稅，包括：增值稅減免、貨物及勞務(wù)所收取的抵扣稅額等。在進(jìn)行減免、抵扣增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)符合事實(shí)，提供真實(shí)有效憑證，確認(rèn)減免、抵扣稅額準(zhǔn)確無(wú)誤，以確保稅務(wù)稽查工作實(shí)施高效。