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小規(guī)模公司放棄增值稅減稅優(yōu)惠,開具了增值稅專用發(fā)票,請問交稅時分錄怎么做



1. 小規(guī)模公司放棄增值稅減稅優(yōu)惠,開具了增值稅專用發(fā)票,交稅時分錄應作如下:
(1)應交稅款項:
借:應交稅款
貸:銀行存款
(2)收到增值稅專用發(fā)票:
借:增值稅銷項稅
貸:應交稅款
2. 小規(guī)模公司開具增值稅專用發(fā)票,在稅務報表會計分錄中,應有銷項稅、進項稅、財務費用等相應的記賬條目。這里也要注意,增值稅減免優(yōu)惠的稅務穩(wěn)定性問題,以及在計算期末應交稅款時候的實際運用。
拓展知識:
小規(guī)模納稅人申報增值稅時,要注意如下問題:
1. 銷售的增值稅的銷項稅額及進項稅額的準確率,要符合實際情況;
2. 確保依照發(fā)票產(chǎn)生的增值稅稅額與實際繳納的稅額相符;
3. 要按照稅務部門規(guī)定的期限及規(guī)范操作,以保證申報增值稅準確、統(tǒng)一。
2023 01/14 14:36
