木蘭設備公司為企業(yè)所得稅納稅人，2020年利潤總額38萬元，取得主營業(yè)務收入1000萬元，發(fā)生主營業(yè)務成本800萬元，發(fā)生稅金及附加10萬元，發(fā)生銷售費用80萬元，（其中廣告費50萬元），管理費用50萬元，（其中業(yè)務招待費支出10萬元），財務費用20萬元，發(fā)生的營業(yè)外支出2萬元（為罰款支出）