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第4業(yè)務(wù)，委托加工實(shí)木地板，受托方?jīng)]有繳稅，委托方收回自行繳納。計(jì)稅依據(jù)為什么是成本加上加工費(fèi)的40%，而不是按出售價格折算110/60%*40%？
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您好，委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅按對應(yīng)公式計(jì)算
2022 11/13 23:42
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答案解析：甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝70×5%＝3.5（萬元）
甲廠留存?zhèn)}庫的30%C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝（48.8＋8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）
疑問：同樣是委托加工，同樣是受托方?jīng)]有同類價格，同樣是委托方收回直接對外出售有銷售價格，為什么銷售實(shí)木地板的題要以對外銷售價來算稅，而不用組稅價格
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甲木制品廠為增值稅一般納稅人，將上月外購的成本為60萬元的原木移送丙廠，委托其加工C型實(shí)木地板，丙廠收取不含稅加工費(fèi)10萬元（含輔料費(fèi)3萬元），開具增值稅專用發(fā)票，丙廠無同類實(shí)木地板售價，丙廠未履仃代收代繳消費(fèi)稅義務(wù)。當(dāng)月加工完畢甲廠全部收回后，對外銷售了60%部分，取得不含稅銷售額110萬元，其余40%留存待售。實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%。
甲廠銷售C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝110×5%＝5.50（萬元）。
甲廠留存?zhèn)}庫的C型實(shí)木地板應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元。
倉庫的40%C型實(shí)木地板應(yīng)繳納的消費(fèi)稅＝ (60＋10)4－( 1－5%)×5%×40% ＝1.47(萬元)，代售的計(jì)算邏輯是？
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委托方將收回的應(yīng)稅消費(fèi)品，以不高于受托方的計(jì)稅價格出售，為直接出售，不再繳納消費(fèi)稅，不理解？
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委托加工，受托方繳納的增值稅計(jì)稅依據(jù)包括委托方材料成本和受托方代墊輔料費(fèi)用不
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委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方在交貨時已代收代繳消費(fèi)稅，委托方收回后以不高于受托方的計(jì)稅價格出售的，不再繳納消費(fèi)稅；委托方以高于受托方計(jì)稅價格出售的，不屬于直接銷售，需按照規(guī)定申報繳納消費(fèi)稅，在計(jì)稅時準(zhǔn)予扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。怎么通俗易懂的理解？
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- 老師，合并報表未分配利潤期末勾稽關(guān)系能對上，報表也平了，但是年初年末的未分配有差異300多，這是怎么回事呀，報表平了，這也沒法調(diào)啊，麻煩老師指導(dǎo)下 昨天
- 沒有呢，我的意思是，上期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)沒做分錄，銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)都有余額，本月交稅了，怎么做分錄，增值稅余額不是要和賬上對上 昨天
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