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實(shí)務(wù)
問題已解決
A公司為B公司的母公司,2021年A公司出售一批存貨給B公司,售價(jià)為100萬(wàn)元,成本80萬(wàn)元,B公司期末出售了50%,剩余部分可變現(xiàn)凈值為42萬(wàn)元,B公司計(jì)提了存貨跌價(jià)準(zhǔn)備8萬(wàn)元。2022年B公司將剩下的存貨全部銷售了出去。假設(shè)A、B 公司所得稅稅率均為25%。 要求:編制2021年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表的抵銷分錄
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借，營(yíng)業(yè)收入100
貸，存貨10
營(yíng)業(yè)成本90
借，存貨8
貸，資產(chǎn)減值損失8
借，遞延所得稅資產(chǎn)2×25%
貸，所得稅費(fèi)用0.5
2022 11/06 17:19
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