2X13年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×12.5%+400×25%=150萬元 2X14年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=150+400×25%=250萬元 2X15年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=250萬元 2X16年：遞延所得稅資產(chǎn)余額=250-400×12.5%=200萬元 【提示】遵循謹(jǐn)慎性原則，在2X13 年度確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時，按低稅率確認(rèn)，為什么2003年分成兩個400計算，依據(jù)是什么？