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自行研發(fā)形成無形資產(chǎn)，計入資產(chǎn)的按175%攤銷。形成研發(fā)費(fèi)用的按75%加計扣除，就是這類產(chǎn)生暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅，因?yàn)闆]有對應(yīng)科目？為什么沒對應(yīng)科目？
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你好，是的，因?yàn)檫@個只產(chǎn)生暫時性差異，不做賬的
2022 09/07 15:57
84784985 
2022 09/07 16:01
不明白怎么沒有對應(yīng)科目？加計扣除是因?yàn)樗砸鸬膶?yīng)所得稅費(fèi)用啊，形成資產(chǎn)的按175%攤銷，攤銷也是損益，也可以對應(yīng)所得稅費(fèi)用?。?/div>
冉老師 
2022 09/07 16:01
這個僅僅影響的是當(dāng)期匯算清繳的所得稅的，不影響遞延的
84784985
2022 09/07 16:07
還是不明白遞延是怎么回事？比如固定資產(chǎn)會計按直線折舊，稅法讓加速折舊不也是當(dāng)期調(diào)整好應(yīng)納稅所得額后乘所得稅率嘛，怎么遞延啦？
冉老師
2022 09/07 16:08
這個是暫時性的，未來是補(bǔ)回來的，因?yàn)榭傎Y產(chǎn)金額是固定的
但是無形資產(chǎn)哪個稅法和會計的資產(chǎn)總額就是不一樣的
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老師，這個研發(fā)階段形成費(fèi)用化的不應(yīng)該是加計扣除75%嗎？
為什么這里要按加計扣除175%
不是形成了無形資產(chǎn)的才按175%扣除嗎？
這里并沒有形成無形資產(chǎn)，只是這部分要費(fèi)用化
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自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，在以后的攤銷中會計準(zhǔn)則按100%攤銷，稅法按175%的攤銷，形成的差異可以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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所得稅問題：內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，在初始計量時，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅。那么在后續(xù)計量時的攤銷（稅法按175%攤銷），產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，也不確認(rèn)遞延所得稅嗎？
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請問稅法規(guī)定的按研發(fā)費(fèi)用加計扣除75%和研發(fā)形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本加計175%進(jìn)行分期攤銷是否上述兩種情況都是屬于暫時性差異，而非永久性差異？
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內(nèi)部研究開發(fā)形成的無形資產(chǎn)為什么產(chǎn)生的一定是可抵扣暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得資產(chǎn)？這個研究開發(fā)，費(fèi)用化75%加計扣除和無形資產(chǎn)175%攤銷不理解納稅差異
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