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問題已解決

如果當月已收到銷售收入當月未開票，下月開票，當月和下月怎么做賬務(wù)處理？納稅申報表怎么申報？

84784998| 提問時間：2022 07/28 17:16
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李霞老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
你好，其實你這個月銷售了，你最好是下個月直接在確定收入，直接結(jié)轉(zhuǎn)成本就可以了，當月不要做賬務(wù)處理了，這個是方法比較簡單的。
2022 07/28 17:17
84784998
2022 07/28 17:22
那當月收到款先不確認收入話，是先掛賬？借：銀行存款貸應收賬款？然后當月先不申報納稅申報表，到下月開票時再做借應收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入 應交稅費-增值稅銷項稅額，再結(jié)轉(zhuǎn)成本，借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品？再報納稅申報表時比對后，填報再已開增值稅普票或?qū)Ｆ蹦菣谑菃幔?/div>
李霞老師
2022 07/28 17:29
你好同學，你這個整個的流程非常的正確，就是這樣處理。
84784998
2022 07/28 17:32
無論金額大小，當月先掛賬不確認收入不申報此項稅額，這樣處理沒有什么稅務(wù)風險和不合規(guī)吧？我們是一般納稅人
84784998
2022 07/28 17:34
另外如果當月先不確認收入話，開收據(jù)話是當月開還是下月開票時再開收據(jù)附憑證后面呢
李霞老師
2022 07/28 17:43
你好，因為你這個中間就差了一個月，所以沒事兒的。
李霞老師
2022 07/28 17:44
如果說你別的特殊的業(yè)務(wù)，你收到錢以后該確定收入的，嗯，咱要具體問題具體分析，還是要確定收入的。你收據(jù)的話，你可以先付到收款的那個憑證上就行。
84784998
2022 07/28 17:45
也就是說收據(jù)和收款回單可以附到當月掛賬的憑證后面，到下月開票確認收入時附回單和收據(jù)復印件可以嗎？
李霞老師
2022 07/28 18:00
你好同學，對，非常正確。
84784998
2022 07/28 19:43
那如果跨幾個月在年底前才確認開票話是不是就不太合適了？
李霞老師
2022 07/28 19:51
你好，嗯。你盡量不要積攢到年底，因為你的時候沒有成本票，或者有別的特殊情況不好處理。
84784998
2022 07/28 20:37
嗯，如果當月先確認收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本了，納稅申報時填未開票收入那欄話，若下月補開成增值稅普票或?qū)Ｆ睍r，是不是納稅申報時可以把已確認收入的數(shù)填在已開增值稅普票或?qū)Ｆ蹦菣冢缓笤谖撮_票發(fā)票那欄按上月已申報的未開票收入的數(shù)填負數(shù)呢？這樣是否合理合規(guī)？
李霞老師
2022 07/28 20:39
你好，就是這樣操作，你填負數(shù)是沒有任何問題的，正規(guī)的填法就是這樣提。
84784998
2022 07/28 20:43
就是說這兩種方法都可以，那我用剛說的那個方法話，是不是只在當月正常做收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本后，并計提附加稅和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，到下月補開票時不需要再做賬務(wù)處理吧？是不是只修改納稅申報表就可呢
李霞老師
2022 07/28 21:37
你好，對，就是這個意思。都可以的。
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