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問題已解決

73頁(yè)最后那個(gè)本期發(fā)生或轉(zhuǎn)回的暫時(shí)性差異。03年到06年的遞延所得稅資產(chǎn)余額的計(jì)算公式。有的乘以12.5%，有的乘以25%，還有400跟800的金額的來源依據(jù)是哪里

84785034| 提問時(shí)間：2022 07/25 15:37
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
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紫若
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好同學(xué)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=當(dāng)期產(chǎn)生的可抵扣差異*預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間的稅率,06年開始轉(zhuǎn)回400，06年是減半稅率12.5%,07年是正常稅率25%
2022 07/25 16:02
紫若
2022 07/25 16:03
同學(xué)你看下這張圖片
84785034
2022 07/25 16:04
03年~06年那四行的計(jì)算公式數(shù)字。不明白
84785034
2022 07/25 16:07
還有這里的表格計(jì)算遞延。資產(chǎn)或遞延負(fù)債期末余額的所得稅率為什么都是用25%？其他綜合收益225怎么來的？
紫若
2022 07/25 16:09
03年有800可抵扣暫時(shí)性差異，06年轉(zhuǎn)回400,07年轉(zhuǎn)回400
紫若
2022 07/25 16:10
04年可抵扣差異1200,06年轉(zhuǎn)回400,07年轉(zhuǎn)回800
紫若
2022 07/25 16:12
04，05年遞延資產(chǎn)余額都是06年轉(zhuǎn)回400,07年轉(zhuǎn)回的800
紫若
2022 07/25 16:13
06年那800暫時(shí)性差異在07年全部轉(zhuǎn)回
84785034
2022 07/25 16:16
上面的我明白了，謝謝老師，可是下面的我又不明白了。那稅調(diào)增調(diào)減這個(gè)我捋順了納稅所得額等于3519。我也明白了?？墒窍旅娴哪切┯?jì)算公式我又蒙了
84785034
2022 07/25 16:18
還有這里計(jì)算20某三年至20某六年個(gè)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額為什么都是用稅率25%，而不用區(qū)分12.5%和25%？
84785034
2022 07/25 16:20
這個(gè)我知道了：還有這里計(jì)算20某三年至20某六年個(gè)年末的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債余額為什么都是用稅率25%，而不用區(qū)分12.5%和25%
84785034
2022 07/25 16:21
上面我問錯(cuò)題了，我想問的是第五小題07年應(yīng)交所得稅和所得稅費(fèi)用。20某七年遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的余額。還有他的會(huì)計(jì)分錄，這個(gè)答案解析我看不懂。
紫若
2022 07/25 16:23
你好同學(xué)上道題是有三免三減半政策的，所以稅率會(huì)有0%,12.5%,25%,這道題是這個(gè)政策么
84785034
2022 07/25 16:23
打問號(hào)的這些數(shù)字怎么計(jì)算的我都看不懂，上面的公式給我，我也看不懂，救命?。?/div>
84785034
2022 07/25 16:24
你好同學(xué)上道題是有三免三減半政策的，所以稅率會(huì)有0%,12.5%,25%,這道題是這個(gè)政策么~是的，題目是這樣的沒錯(cuò)
紫若
2022 07/25 16:42
同學(xué)你好，你發(fā)一下題目我看一下
84785034
2022 07/25 16:53
完整的題目就是這樣
紫若
2022 07/25 17:25
你好同學(xué)，應(yīng)交所得稅=會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)增納稅調(diào)減，這部沒有問題吧
84785034
2022 07/25 18:47
這個(gè)可以理解，下面那些就不理解了
紫若
2022 07/26 09:51
你好同學(xué)，首先看固定資產(chǎn)，07年折舊無論稅法還是會(huì)計(jì)均已折舊完，所以賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)為0,之前確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)需要沖減即800*25%
紫若
2022 07/26 09:54
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)確認(rèn)的其他綜合收益，1300－400不影響所得稅費(fèi)用,所以要減去900*25%
紫若
2022 07/26 09:57
投資性房地產(chǎn)，去除其他綜合收益影響，剩下的影響所得稅費(fèi)用即1500－384－900=216*25%
紫若
2022 07/26 09:58
公益性捐贈(zèng)產(chǎn)生可抵扣差異60*25%=15，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
紫若
2022 07/26 09:59
所以看分錄，遞延所得稅資產(chǎn)=－200+15=185貸方余額
紫若
2022 07/26 10:02
遞延所得稅負(fù)債為279貸方，其他綜合收益225借方，應(yīng)交所得稅879.75,倒推所得稅費(fèi)用就可以了
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