老師：6月份進(jìn)項大于銷項，上任會計做的帳，進(jìn)項稅、銷項，有發(fā)生額，期末不是0，是6月發(fā)生的銷項稅額，一個在進(jìn)項的借方（記不清）一個在銷項的貸方（記不清）兩個相抵后是0，我不明白，是不是沒有結(jié)轉(zhuǎn)的原因？會不會影響7月份的數(shù)據(jù)？

①計提增值稅：（含稅銷售額） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額100 貸：主營業(yè)務(wù)收入：—100

②結(jié)轉(zhuǎn)已抵扣的進(jìn)項稅金： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額100 貸：應(yīng)交稅費-增值稅留抵稅額100

這個沒有辦法猜，要具體的數(shù)據(jù)才可以診斷，我上面是完整的分錄，整體的做法就是上面的分錄流程

③轉(zhuǎn)進(jìn)項稅： 借：應(yīng)交增值稅-留抵稅額65元 貸：應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額65元

我已經(jīng)寫好數(shù)據(jù)，舉例說一下

我把上任會計做的分錄，寫出出來，老師您給擼擼思路

④結(jié)轉(zhuǎn)月末增值稅： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額100元； 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅100元；

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅100元； 貸：應(yīng)交稅費-進(jìn)項稅額100元；

老師：這是月末會計做的分錄，有沒有問題？請您解答一下科目之間的邏輯關(guān)系？我不是很明白，

①計提增值稅：（含稅銷售額） 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額100 貸：主營業(yè)務(wù)收入：—100 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?銷項100 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?轉(zhuǎn)出未交增值稅100 ②結(jié)轉(zhuǎn)已抵扣的進(jìn)項稅金： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅100 ③轉(zhuǎn)進(jìn)項稅： 借：應(yīng)交增值稅-應(yīng)交增值稅?進(jìn)項稅65元 貸：應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證進(jìn)項稅額65元 借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?轉(zhuǎn)出未交增值稅65，貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?進(jìn)項65 現(xiàn)在統(tǒng)計上面的分錄? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸100+100 貸方65 ，所以余額是借方135 借應(yīng)交稅費-未交增值稅35? 貸應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅?轉(zhuǎn)出未交增值稅35

老師：第④個分錄沒有看到嗎？

老師現(xiàn)在是銷項大于進(jìn)項？月末如何做分錄？

月底進(jìn)項大于銷項可以不做分錄。 月底銷項大于進(jìn)項，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄 借；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）， 貸；應(yīng)交稅費—未交增值稅， 次月稅款繳納， 借：應(yīng)交稅費—未交增值稅， 貸：銀行存款。

月底進(jìn)項大于銷項可以不做分錄。不做分錄進(jìn)項銷項相抵后是0，可是科目進(jìn)項銷項有余額？這塊我感覺很別扭

銷項稅和進(jìn)項稅是三級科目，我們平時看二級科目就夠了，應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅