公司2021年做了暫估50萬，在匯算清繳前發(fā)票回不來，申報的時候我已經(jīng)將這50萬調(diào)增了，現(xiàn)在做賬應(yīng)該怎么做？21年暫估分錄是：借主營業(yè)務(wù)成本50萬，貸應(yīng)付賬款-暫估 50萬?，F(xiàn)在匯算清繳調(diào)增了，企業(yè)所得稅也繳納了 ，該怎么做賬呢？