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老師好！判斷題：非同一控制下的企業(yè)合并，購買日商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。答案?。 為啥錯了？
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合并時形成的商譽，長投通常長期持有，長期差異，不構(gòu)成暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅
2022 04/23 21:39
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企業(yè)在非同一控制下的企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，如果是免稅合并，則稅法上是不認(rèn)可該商譽的，其賬面價值大于計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，只是不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
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老師，這個題也沒說他是應(yīng)稅合并還是免稅合并啊，如果是應(yīng)稅合并，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債也對吧？
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老師，375題 是啥意思？ 解析下 我們上課老師講的是：非同一控制下吸收合并（免稅合并）的情況，商譽的賬面價值與計稅基礎(chǔ)0之間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
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非同一控制下的企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽，免稅合并，產(chǎn)生什么樣的暫時性差異？產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，還是遞延所得稅負(fù)債？
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1、非同一控制下控股合并，在合并財務(wù)報表中不區(qū)分應(yīng)稅合并和免稅合并，被購買方的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)維持原購買方的計稅基礎(chǔ)，而賬面價值應(yīng)反映購買日的公允價值，由此產(chǎn)生的暫時性差異應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，影響商譽金額。
2、非同一控制下的企業(yè)合并中，購買日商譽的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，因企業(yè)合并成本固定，若確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，則減少被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值，增加商譽，由此進入不斷循環(huán)。
老師，這兩句話，為什么一個確認(rèn)遞延，一個不確認(rèn)遞延？
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