那老師暫估金額比實(shí)際成本差挺多的，暫估了3000多，實(shí)際成本就400多，而且這是跨年度的，12月的暫估，今年才收到發(fā)票，做21年匯算清繳時(shí)候該怎么調(diào)整

借：應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整? ?? 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅年報(bào)匯算清繳時(shí)要怎么調(diào)整呢

做納稅調(diào)增就是了，在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第30行其他

是暫估的金額和實(shí)際成本之間的差額做納稅調(diào)增嗎

是的，就是那個(gè)意思的哈

老師你上面做的這個(gè)分錄庫(kù)存商品沒有入庫(kù)呀，12月的暫估，今年1月收到發(fā)票，之前去年12月暫估是做了 借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù) 今年直接做借:庫(kù)存商品（紅字) 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù)（紅字)不行嗎，為什么要做借：應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

就按照你那樣做的做平就是了哈

老師暫估做平之后是不是還要再做一筆借：應(yīng)付賬款 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

是的，沖平之后再那樣做

老師您好，是就這暫估跟實(shí)際成本的差額做以前年度損益調(diào)整還是全部12月份暫估的金額做以前年度損益調(diào)整？

暫估跟實(shí)際成本的差額做以前年度損益調(diào)整

老師，應(yīng)付賬款暫估沖平之后再做一筆借:應(yīng)付賬款暫估 貸:以前年度損益調(diào)整 那應(yīng)付應(yīng)付賬款暫估余額又不平了呀

借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù) 今年直接做 借:庫(kù)存商品（紅字)? ? ? ? ? ? ??正確的金額 貸:應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù)（紅字)? ?正確的金額 借:庫(kù)存商品 貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商? 正確的金額 前邊先沖平 借：應(yīng)付賬款——暫估入庫(kù)? ? ? 差額 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

謝謝老師

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