之前借：稅金及附加10，銀行存款10，現(xiàn)在退回5，借銀行存款5，貸營(yíng)業(yè)外收入5，那么我的稅金及附加并沒(méi)有體現(xiàn)少了5，此時(shí)是不是還應(yīng)該有一筆分離？

因?yàn)檗D(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收入了。 如果你想減少，就沖原來(lái)計(jì)提和交稅的分錄，結(jié)果是一樣的。

之前就一筆分錄，借：稅金及附加 貸：銀行存款

你想紅沖把計(jì)提的那一筆也紅沖了。不然科目不平。

如果不沖，季報(bào)填的稅金及附加是沒(méi)減的，已上報(bào)。那么下個(gè)季度還是沒(méi)沖的金額列示，但實(shí)質(zhì)已減半了。這個(gè)怎么體現(xiàn)呢，

我沒(méi)有計(jì)提

沒(méi)計(jì)提就直接做交款的相反分錄。

借：銀行存款 貸營(yíng)業(yè)外收入 之后借：營(yíng)業(yè)外收入貸 ：稅金及附加

。如果你想用營(yíng)業(yè)外收入，后面是結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。到本年利潤(rùn)科目。