、甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。公司2021年對(duì)M生產(chǎn)線進(jìn)行改良，由此發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）1月1日，將M生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改良，其賬面原價(jià)為200萬(wàn)元，已計(jì)提折舊42萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。 (2)1月5日,購(gòu)入工程物資一批,價(jià)款為200萬(wàn)元,增值稅稅額為26萬(wàn)元。該批物資已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)以銀行存款支付。 (3)1月10日, 工程領(lǐng)用工程物資一批,成本為204萬(wàn)元。 (4)2月26日,由于水災(zāi)原因,造成工程物資發(fā)生報(bào)廢、毀損。經(jīng)測(cè)算,其實(shí)際成本為11.7萬(wàn)元；毀損后殘料變價(jià)收入為1.7萬(wàn)元已存入銀行。