你好 2019稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)1000*0.08=80萬(wàn) 需要調(diào)整100萬(wàn) 暫時(shí)稅會(huì)差異100萬(wàn) 沒(méi)有其他的話 借：遞延所得稅資產(chǎn)100*0.25=25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅25或所得稅費(fèi)用 2020稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)1250*0.08=100萬(wàn)，需要調(diào)減100-60=40萬(wàn)元，暫時(shí)性稅會(huì)差異=100-40=60萬(wàn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅60*0.25=15 貸：遞延所得稅資產(chǎn)或所得稅費(fèi)用15

可以看下我們河北這邊稅局客服給的例子 遞延所得稅資產(chǎn)科目如何理解 2020-10-15 11:46:42 舉例說(shuō)明： 比如某企業(yè)2019年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)，其中會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額為150萬(wàn)，但稅法上認(rèn)可的是100萬(wàn)的折舊額，所得稅納稅申報(bào)需納稅調(diào)增50萬(wàn)（不考慮其他因素）： 按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=500萬(wàn)*25%=125萬(wàn) 但所得稅納稅申報(bào)經(jīng)納稅調(diào)整按稅務(wù)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500萬(wàn)+50萬(wàn)）*25%=137.5萬(wàn) 即稅法比會(huì)計(jì)多確認(rèn)企業(yè)所得稅12.5萬(wàn)，這個(gè)差異就是遞延所得稅資產(chǎn)。 會(huì)計(jì)處理參考： 借：所得稅費(fèi)用 ?125萬(wàn) ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) ?12.5萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 137.5萬(wàn) 企業(yè)2020年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為400萬(wàn)，其中會(huì)計(jì)上計(jì)提的折舊額是100萬(wàn)，但稅法上認(rèn)可的是150萬(wàn)的折舊額，所得稅納稅申報(bào)需納稅調(diào)減50萬(wàn)（不考慮其他因素）： 按稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=400萬(wàn)*25%=100萬(wàn) 但所得稅納稅申報(bào)經(jīng)納稅調(diào)整按稅務(wù)利潤(rùn)計(jì)算的應(yīng)納稅額=（400萬(wàn)-50萬(wàn)）*25%=87.5萬(wàn) 即稅法比會(huì)計(jì)少確認(rèn)企業(yè)所得稅12.5萬(wàn)，這個(gè)差異就是轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)。 會(huì)計(jì)處理參考： 借：所得稅費(fèi)用 ?100萬(wàn) ?? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 87.5萬(wàn) ? ? ? ?遞延所得稅資產(chǎn) ?12.5萬(wàn) 2019年借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，2020年等額貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，該賬戶自動(dòng)沖平。

什么叫 沒(méi)有其他的話？第一問(wèn) 遞延所得稅事項(xiàng)如何處理您沒(méi)有回答呀 能不能給一個(gè)稍微標(biāo)準(zhǔn)一點(diǎn)的答案 謝謝！

沒(méi)有其他是指沒(méi)有其他調(diào)整的前天下 這個(gè)處理已經(jīng)說(shuō)明了 是2019年要納稅調(diào)整 繳稅 2020年會(huì)調(diào)整回來(lái) 調(diào)減 少交當(dāng)年的稅哦