1、視同銷售 銷項稅額=60000*1.1*13%=8580元 借：營業(yè)外支出 60000 貸：庫存商品? 60000 2、代收代繳消費(fèi)稅 從量稅=10*1000=10000元 從價組價=(60000+40000+10000)/(1-20%)=137500元，從價消費(fèi)稅=137500*20%=27500元 合計消費(fèi)稅=10000+27500=37500元 銷售單價16000元 高于計稅價格137500/10=13750元 甲酒場銷售白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅=16000*7*20%+7*1000-27500*7/10=10150元 借：稅金及附加 10150 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅? 10150

3、會計利潤=5000+80-4100-700-60=220萬元、 公益性捐贈可以稅前扣除的限額=220*12%=26.4萬元，納稅調(diào)增=50-26.4=23.6萬元 應(yīng)納稅所得額=220+23.6-30=213.6萬元 企業(yè)所得稅=213.6*25%=53.4萬元 ?借：所得稅費(fèi)用 53.4 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 53.4

老師我想問一下，2017年的年度虧損額算在了會計利潤里 會直接沒分嗎 第三題

會計利潤不能包括虧損額，結(jié)果是錯誤的，看閱卷老師會不會給過程分吧。