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問(wèn)題已解決
5．甲公司2020年1月1日購(gòu)入一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為500萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為6年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照年限平均法計(jì)提折舊，2020年末對(duì)該設(shè)備計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬(wàn)元。稅法規(guī)定此類設(shè)備按照年數(shù)總和法計(jì)提折舊，假定稅法規(guī)定的折舊年限和凈殘值與會(huì)計(jì)相同，不考慮其他稅收優(yōu)惠政策，則2020年末該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為( )萬(wàn)元。 A.380.17 B.371.67 C.372 D.336.67
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會(huì)計(jì)計(jì)提折舊是（500-10）/6*11/12=74.86
賬面價(jià)值500-74.86-30=395.14
稅法折舊是（500-10）*6/21*11/12=128.33
賬面價(jià)值是500-128.33=371.67
答案是B對(duì)
2021 12/14 21:15
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