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問(wèn)題已解決

假如某生產(chǎn)企業(yè)2020年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元,(2)產(chǎn)品銷售成本300萬(wàn)元,(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用40萬(wàn)元,(4)發(fā)生管理費(fèi)用35萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用5萬(wàn)元)(5)當(dāng)年出租固定資產(chǎn)取得收入40萬(wàn)元,(6)購(gòu)買國(guó)家公債取得利息收入10萬(wàn)元,(7)準(zhǔn)許稅前扣除的有關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元,(8)經(jīng)批準(zhǔn)并簽訂借款合同向企業(yè)職工集資100萬(wàn)元,支付年息15萬(wàn)元,同期銀行貸款利率為10%,(9)公 益性捐款20萬(wàn)元。則該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是?

84784989| 提問(wèn)時(shí)間:2021 12/13 14:43
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好,計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=500-300-40-35+40+10-30=145
2021 12/13 14:48
朱小慧老師
2021 12/13 15:02
業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)限額1=5*0.6=3 限額2=(500+40)*0.005=2.7 調(diào)增2.3萬(wàn)元 國(guó)外利息調(diào)減10萬(wàn)元 利息費(fèi)用調(diào)增15-100*10%=5萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=145*0.12=17.4 調(diào)增2.6萬(wàn)元 應(yīng)納稅額=(145+2.3-10+5+2.6)*0.25=36.225
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