你好，當(dāng)月正常申報，次月按正數(shù)減去負(fù)數(shù)之后的金額申報 做賬，當(dāng)月按正常的銷售處理，次月沖回 借；主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸；應(yīng)收賬款等科目