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老師資料二的可抵扣暫時性差異，為什么不是借遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸所得稅費用12.5而是貸其他綜合收益，什么時候袋記所得稅費用呢
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學員你好，因為它的公允價值變動計入的是其他綜合收益，不影響利潤表數(shù)據(jù)，因此，遞延所得稅資產(chǎn)對應的也得是其他綜合收益
2021 11/03 10:04
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老師您好，這個是不是寫錯了，借遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸所得稅費用12.5
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可抵扣暫時性差異的分錄 是不是
借 所得稅費用
貸 遞延所得稅資產(chǎn)
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老師，請問d為什么是正確的，22年底遞延所得稅資產(chǎn)轉回12.5，不是所得稅費用減少12.5嗎？
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公司持有一只債券，作為其他債權投資核算。2021年為投資第一年，2021年12月31日按照實際利率法確認的賬面余額為1000萬元，公允價值為900萬元，則：
借：其他綜合收益 100
貸：其他債權投資 100
該債券減值50萬元，則：
借：信用減值損失 50
貸：其他綜合收益 50
計稅基礎1000萬元，賬面價值為900萬元，產(chǎn)生可抵扣差異100萬元，在100萬元差異中，有50萬是因為減值導致，有50萬是因為公允價值變動導致。
因此，可抵扣差異100萬對應遞延所得稅資產(chǎn)25萬，其中減值導致的所得稅費用差異計入遞延所得稅資產(chǎn)，公允價值下降導致所得稅費用的計入其他綜合收益，
借：遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸：所得稅費用 12.5
其他綜合收益 12.5——對嗎？
1291
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老師，遞延所得稅資產(chǎn)余額是76.5，那為什么列示所得稅費用這里要減去12.5呢？
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