首先先看是永久性差異還是暫時性差異，如果永久性差異，不會影響遞延所得稅。如果是暫時性差異，判斷各項資產(chǎn)或者負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)從而確定是應(yīng)納稅暫時性差異還是可抵扣，如果是應(yīng)納稅計入遞延所得稅負(fù)債，如果是可抵扣，計入遞延所得稅資產(chǎn)