同學你好，因為100的差異是永久性差異，也就是說永遠不能稅前扣除，本期扣除了300，那么以后期間能扣除的就是0，負債的計稅基礎就是賬面減以后可以稅前扣除的部分，所以就是400-0，可賬面一致，不確認遞延所得稅。