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這道題資料一為什么要分?jǐn)傇O(shè)備銷售與設(shè)備安裝的金額，不是銷售與安裝同時(shí)完成才算履約義務(wù)完成么
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同學(xué)好
分?jǐn)傊皇菫榱舜_認(rèn)合同資產(chǎn)的金額，是需要同時(shí)完成才算履約義務(wù)完成
2021 08/28 13:41
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請(qǐng)問一下老師，這個(gè)電梯的銷售和電梯的安裝是可以分開的，為什么不是兩項(xiàng)履約義務(wù)，而是確認(rèn)為一項(xiàng)履約義務(wù)呢？
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甲公司提供安裝服務(wù)復(fù)雜，該安裝服務(wù)需要對(duì)其銷售的設(shè)備進(jìn)行定制化重大修改，但是市場(chǎng)上有其他的供應(yīng)商也可以提供此項(xiàng)安裝服務(wù)，為什么是單項(xiàng)履約義務(wù)？其他供應(yīng)商也可以提供這個(gè)安裝服務(wù) 也可以提供這個(gè)重大修改??？為什么不可分呢？
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這題中12月5日甲公司已經(jīng)完成設(shè)備履約義務(wù)、為何還是合同資產(chǎn)不是應(yīng)收賬款呢？
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老師，這題怎么做？在線等。甲公司2×21年至2×23年與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的資料如下: 資料一:2×21年3月15日，外購一臺(tái)需安裝的機(jī)器設(shè)備，支付購買價(jià)款為320萬元、運(yùn)費(fèi)為10萬元，設(shè)備當(dāng)日已運(yùn)抵企業(yè)，款項(xiàng)通過銀行存款支付，當(dāng)日設(shè)備開始安裝。安裝過程中領(lǐng)用本企業(yè)外購原材料一批，成本為15萬元，市場(chǎng)售價(jià)為20萬元，未計(jì)提過減值準(zhǔn)備，應(yīng)付安裝人員工資5萬元，2×21年6月25日， 設(shè)備安裝完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。
資料二:該設(shè)備安裝完成后立即交付銷售部門使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
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甲公司2018年12月1日，甲公司與客戶乙公司簽訂一項(xiàng)銷售并安裝合同，合同期限2個(gè)月，交易價(jià)格270萬元。合同約定，當(dāng)甲公司履約完畢時(shí)，才能從乙公司收取全部合同金額，甲公司對(duì)設(shè)備質(zhì)量和安裝質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任。該設(shè)備單獨(dú)售價(jià)200萬元，安裝勞務(wù)單獨(dú)售價(jià)100萬元。2018年12月5日，甲公司以銀行存款170萬元從丙公司購入并取得該設(shè)備的控制權(quán)，于當(dāng)日按合同約定直接運(yùn)抵乙公司指定地點(diǎn)并安裝，乙公司對(duì)其驗(yàn)收并取得控制權(quán)，此時(shí)甲公司向客戶乙公司銷售設(shè)備的履約義務(wù)已完成。
資料二：至2018年12月31日，甲公司實(shí)際發(fā)生安裝費(fèi)用48萬元（均為甲公司員工薪酬）估計(jì)還將發(fā)生安裝費(fèi)用32萬元，甲公司向乙公司提供設(shè)備安裝勞務(wù)屬于一個(gè)時(shí)段履行的履約義務(wù)，按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定履約進(jìn)度，不考慮增值稅及其他因素。
要求：
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查看更多- 如圖，第二小問，意思是會(huì)計(jì)上使用了加速折舊200，而稅法不認(rèn)可，也就是會(huì)計(jì)上多減了200，導(dǎo)致固定資產(chǎn)金額比稅法少200，那就是可抵扣（遞延所得稅資產(chǎn)）差異，這里為什么是應(yīng)納稅差異呢？請(qǐng)不要說可抵扣是現(xiàn)在不能抵將來可以抵之類的，請(qǐng)問我的分析哪里出了問題，這個(gè)加速折舊200為什么屬于應(yīng)納稅（遞延所得稅負(fù)債）差異？ 昨天
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