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問題已解決
老師這段話不理解？謝謝
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學(xué)員您好，這句話是對的
假設(shè)某公司當(dāng)年虧損100萬，預(yù)估未來5年能夠盈利100萬，那可以確認遞延所得稅資產(chǎn)25萬
若明年時估計未來4年只能夠盈利80萬，那遞延所得稅資產(chǎn)只能確認20萬，這時就要減記5萬
學(xué)員你看看是否能理解
2021 08/01 07:57
84784949 
2021 08/01 08:01
這里的遞延所得稅是怎么產(chǎn)生的？
王老師1 
2021 08/01 08:04
學(xué)員您好，是這樣產(chǎn)生的
某企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為負數(shù)，當(dāng)年不需要繳納企業(yè)所得稅，稅法規(guī)定當(dāng)年的虧損可以由之后5年的所得來彌補，那以后5年內(nèi)假如應(yīng)納稅所得額是正數(shù)就可以利用當(dāng)年的虧損。那對當(dāng)年來說這個虧損額在以后年度是可以減少所得支出的，也就是可以減少未來現(xiàn)金流量支出，那就是遞延所得稅資產(chǎn)
84784949
2021 08/01 08:05
這是利潤總額的遞延嗎？
王老師1
2021 08/01 08:07
學(xué)員您好，您可以理解是當(dāng)年利潤（虧損額）在以后年度的遞延，因為這個虧損可以彌補以后年度的盈利，讓以后年度可以少交稅從而產(chǎn)生的遞延
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