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收到預(yù)收款即收入實現(xiàn)，如預(yù)收款100萬，賬面100，計稅基礎(chǔ)=100-100（收入已實現(xiàn)）=0，負(fù)債賬面大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異。這樣理解選項C嗎？
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您好，是的，您的理解非常正確！
2021 06/21 11:22
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違約金不是可抵扣的嗎？為什么不會產(chǎn)生遞延所得稅差異？如負(fù)債帳面100，計稅基礎(chǔ)不應(yīng)該是100-100=0嗎？產(chǎn)生可抵扣暫時性差異100？
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選項C怎么理解？怎么看商譽賬面大于計稅基礎(chǔ)，是應(yīng)納稅暫時性差異
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截圖中資料二中。支付預(yù)計負(fù)債400萬元時，賬面價值是0，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=0-400=—400，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
計提預(yù)計負(fù)債500萬元時，賬面價值=500萬元，計稅基礎(chǔ)=賬面價值減去未來可抵扣金額=500-500=0，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，是這樣理解嗎？
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預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，為什么是可抵扣暫時性差異呢？這個怎么理解？
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以下屬于應(yīng)稅暫時性差異的情形是( )。（2 分）
A．資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
B．資產(chǎn)賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
C．負(fù)債賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
D．負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
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