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問(wèn)題已解決

老師,請(qǐng)問(wèn)小型微利企業(yè)匯算清繳的時(shí)候不能做研發(fā)費(fèi)用嗎?

84784957| 提問(wèn)時(shí)間:2021 05/30 17:13
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榮榮老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,同學(xué),小型微利企業(yè)如果有相關(guān)的研發(fā)支出,也可以歸集到研發(fā)費(fèi)用,匯算時(shí)做研發(fā)加計(jì)扣除的。
2021 05/30 17:14
84784957
2021 05/30 18:21
老師,這里要是選了是,那就不能填寫(xiě)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的報(bào)表了,要怎么辦呢?
榮榮老師
2021 05/30 19:09
同學(xué),你有勾選加計(jì)扣除表單嗎?
84784957
2021 05/30 19:17
選了小型微利企業(yè)后,那些報(bào)表就都是灰色的,都勾選不了呀
84784957
2021 05/30 19:32
老師,這個(gè)地方是只填 2020年的金額嗎?
榮榮老師
2021 05/30 20:21
新《企業(yè)所得稅法》(主席令第二十三號(hào))第二十八條第一款規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。第三十條規(guī)定,企業(yè)的下列支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除:(一)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用;(二)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。   《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè),是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):(一)工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人,資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;(二)其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元,從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人,資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。   《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅[2019]13號(hào))第二條規(guī)定,自2019年1月1日起至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。   《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅[2009]69號(hào))第二條規(guī)定,《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知》(國(guó)發(fā)[2007]39號(hào))第三條所稱(chēng)不得疊加享受,且一經(jīng)選擇,不得改變的稅收優(yōu)惠情形,限于企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類(lèi)的稅收優(yōu)惠。企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠,凡企業(yè)符合規(guī)定條件的,可以同時(shí)享受。   因此,小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除都是企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規(guī)定的稅收優(yōu)惠,若你公司符合規(guī)定條件,可以同時(shí)享受。
榮榮老師
2021 05/30 20:24
如果你是小微,又有符合條件的研發(fā)費(fèi)用,那么是可以同時(shí)享受的。關(guān)于不能填報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除表單的問(wèn)題,建議你再咨詢一下服務(wù)商,看是否是系統(tǒng)問(wèn)題。
榮榮老師
2021 05/30 20:25
資產(chǎn)折舊表中,填寫(xiě)的是2020年數(shù)據(jù)。
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