您好 計稅基礎還是100而會計賬面價值為80，對于應收賬款這個資產類而言，賬面價值小于計稅基礎，形成的是可抵扣暫時性差異，所以要確認遞延所得稅資產，需要當期納稅調增應納稅所得額，未來期間發(fā)生實際損失時，再做納稅調減。