老師，請教一下：2019年我房開企業(yè)預(yù)收房款7000萬，2020預(yù)收2000萬，2020年全部收到的預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，收入不含稅是4000萬（其中2019年有3000萬預(yù)收房款轉(zhuǎn)了收入），2019年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅合計(jì)350萬，2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，填寫視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表(A105010)，轉(zhuǎn)回實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅怎樣填報(bào)？實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅是否包括屬于2020年第四季度的稅金及附加、土地增值稅，2021年1月繳納？2020年預(yù)收款轉(zhuǎn)收入，同時(shí)將235萬預(yù)交土增稅轉(zhuǎn)稅金及附加，2020年實(shí)際發(fā)生的稅金及附加、土地增值稅是不是等于借方預(yù)交的土增稅-貸方轉(zhuǎn)稅金及附加的土增稅235萬+2020年稅金及稅金，謝謝！