客戶只付了3600元，18元x12個月，客戶還會每個月再交18元嗎，現(xiàn)實生活中好像沒有

題意是3600不含稅收入，開票需要另行支付18元增值稅，因為借方有銀行存款。按題意來，生活中是有的，這個沒問題，合同簽的是不含稅價格，開票另附開票費，是經(jīng)常碰到的業(yè)務(wù)

意思是客戶不要求開票的話，只收3600元，開增值稅專用發(fā)票的話，收3600+18x12？

不行，視同銷售，如果客戶不給開票費，需要公司自己承擔，按照3600含稅價格計算無票收入

那開票的的時候18x12的稅費已經(jīng)收了，每月又借銀行存款？

1、如果不給稅費了按3600含稅 ，價稅分離處理2、給稅費，就正常借銀行存款處理，不要混在一起

給稅費，不就一次性借銀行存款處理了，每個月又借銀行存款？我的意思是重復了

題意是開票才給稅費，每月開一次發(fā)票，就每月給一回了

現(xiàn)實生活中怎么會每月開一次發(fā)票呢？不是在交年費時一次性付清開票嗎？一次性收到的18x12元稅費做什么科目？

也是放在合同負債

王僑老師強調(diào)了合同負債不核算增值稅

那就放在預收賬款

這個處理在實務(wù)中是有爭議的，準則理論是不核算增值稅的

18x12=216，收錢時，借：銀行存款216 貸：預收帳款216，每月確認收入時，借：預收帳款18，貸：應(yīng)交稅費18 嗎？可是這和我的截圖中王僑老師講的每月 借：銀行存款18 貸：應(yīng)交稅費18 還是不一樣，被兩個老師不同的講法弄糊涂了

我要問的是：合同負債不能核算的增值稅在一次性收取時計入什么科目

增值稅預算款項一次收到，走預收賬款，借：預收賬款216貸：銀行存款216 ，實際發(fā)生納稅義務(wù)時 借：預收賬款18 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18，如果按每月開票收取銀行存款，借：銀行存款18 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）18