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2020年5月A公司實(shí)現(xiàn)銷項(xiàng)稅額100萬(wàn)，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證抵扣50萬(wàn)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2萬(wàn)，2020年4月進(jìn)項(xiàng)稅留抵10萬(wàn)，海關(guān)進(jìn)口增值稅2萬(wàn)，海關(guān)關(guān)稅3萬(wàn)，代扣代繳增值稅2萬(wàn)。 請(qǐng)計(jì)算A公司2020年5月的應(yīng)繳增值稅以及附加稅金額并同時(shí)寫出月末計(jì)提與次月繳納增值稅以及附加稅費(fèi)的分錄。
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1、 2020年5月需要繳納的增值稅：100-（50-2）-10-2=40萬(wàn)元
2、2020年應(yīng)繳納的增值稅附加稅金額：40*（7%+3%）=4萬(wàn)元
3、計(jì)提增值稅附加稅的分錄是：
借：稅金及附加4萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2.8萬(wàn)元
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1.2萬(wàn)元
4、次月繳納增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅40萬(wàn)元
貸：銀行存款40萬(wàn)元
5、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅2.8萬(wàn)元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加1.2萬(wàn)元
貸：銀行存款4萬(wàn)元
2020 11/23 09:53
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