當(dāng)期應(yīng)納稅所得額=稅前會計(jì)利潤+本期影響損益的可抵扣暫時性差異本期影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異-本期轉(zhuǎn)回影響損益 的可抵扣暫時性差異+本期轉(zhuǎn)回影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異+其他調(diào)整事項(xiàng)-其他調(diào)減事項(xiàng) 可以看出,當(dāng)轉(zhuǎn)回可抵扣差異時,對當(dāng)期應(yīng)交所得稅是調(diào)減的,即未來少付當(dāng)期所得稅費(fèi)用。