1、應(yīng)交所得稅=(6000+3000*10/55-3000/10+1000-2100*75%+500+200-450)*25%=1480.11 借：所得稅費(fèi)用 1480.11 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 1480.11 2、遞延所得稅資產(chǎn)=(3000*10/55-3000/10)*25%+200*25%=111.36，遞延所得稅負(fù)債=(3250-2800)*25%=112.5。注：所有暫時(shí)性差異均為當(dāng)期發(fā)生額，不需要考慮遞延所得稅期初余額。 借：遞延所得稅資產(chǎn) 111.36 借：所得稅費(fèi)用 1.14 貸：遞延所得稅負(fù)債 112.5 3、所得稅費(fèi)用=1480.11+1.14=1481.25。