黎明公司本年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過控制標(biāo)準(zhǔn)的支出為9萬元，在營業(yè)外支出中列支的納稅滯納金1萬元，投資收益中有3萬元為國庫券利息收入，除上述情況外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，所得稅稅率為25%，1—11月已結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用為417500元，本年實(shí)際已繳納所得稅40萬元。假定該公司不存在遞延所得稅費(fèi)用。 根據(jù)資料，計(jì)算確定下來項(xiàng)目，并編制必要的會(huì)計(jì)分錄 1，全年應(yīng)交所得額= 2，全年應(yīng)交所得稅= 3，本年凈利潤= 4，年終應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的所得稅費(fèi)用= 5，確定年終應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅，并以存款繳納 6，將本期末的所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶 7，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤