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請問老師，建筑行業(yè)差額征稅，怎么計算，能具體講一下嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
1、一般納稅人選擇一般計稅方法，支付分包工程款時：
借：工程施工—合同成本—分包成本
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）
貸：銀行存款（或應付賬款）
與建設單位結算工程款時：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：工程結算
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）
2、一般納稅人選擇簡易計稅方法，支付分包工程款時：
借：工程施工—合同成本—分包成本
應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）
貸：銀行存款（或應付賬款）
與建設單位結算工程款時：
借：銀行存款（或應收賬款）
貸：工程結算
應交稅費—應交增值稅（簡易計稅）
2020 05/22 12:01
84784993 
2020 05/22 12:10
簡易計稅專票的話可以抵扣？你看上邊的分錄支付的時候借方應交增值稅，收錢的時候貸方應交增值稅是抵了的啊
樸老師 
2020 05/22 12:12
不能，你們?nèi)绻呛喴子嫸惖膶膶Ｆ辈荒艿挚郏D出到成本，接受方屬于一般納稅人，取得簡易計稅開具的增值稅專用發(fā)票，是可以按照相關規(guī)定抵扣進項稅額的。他倆不是一回事
84784993
2020 05/22 12:16
你的意思就是我按九個點交稅，簡易計稅3個點就可以抵
樸老師
2020 05/22 12:19
不是，我的意思是你如果是九個點的，那你收到簡易計稅的專票可以抵，這樣說明白嗎
84784993
2020 05/22 12:19
我問的是差額征稅是怎么交稅的，是我收到總包100然后我分包勞務出去50，那我是按50交稅嗎？如果按50交，那我收到的進項怎么處理？
樸老師
2020 05/22 12:21
你這個按照５０來計算交的，差額納稅也是分一般計稅和簡易計稅的，你們是一般計稅的差額納稅就可以抵扣收到的進項
84784993
2020 05/22 12:22
那意思是我按50交還可以抵扣分包出去的勞務進項（如果不是簡易計稅的話）
樸老師
2020 05/22 12:23
是，你收到的進項可以用來抵扣，如果你是一般計稅的差額納稅
84784993
2020 05/22 12:25
老師你能不能給我整體講一下，就是我們項目是按簡易計稅的，然后把勞務分包出去了，就按我們是100勞務分包出去是50，那我現(xiàn)在勞務給我開票，我這邊怎么交稅，按多少交，進項能不能抵扣，我好亂啊
樸老師
2020 05/22 12:36
簡易計稅的差額納稅按照５０萬來計算，三個點的，不能抵扣進項
就是用５０/（１+３％）*３％
84784993
2020 05/22 12:43
我知道了，就是先不管會計分錄怎么做，差額征稅的原理就是我收到總包100，付勞務分包50，那我就只交50，保證這個項目總得稅額不變，不會重復計稅，同理，總包收到我的100發(fā)票也會從他的總金額中扣除，剩余的交稅，但如果我的項目是一般計稅9個點，那么我應該交稅是50/（1+9%）*9%-3%的進項，對吧
樸老師
2020 05/22 12:50
是的，你這樣理解就對了
84784993
2020 05/22 13:07
那問題又來了，我做賬的時候，按簡易計稅，收的的勞務分包發(fā)票看你上邊的分錄進項直接記到了應交增值稅借方意思不就是抵扣嗎？我收到總包的工程款也是100，我的應交增值稅也是按100算得啊，怎么做才能算50，是我按100/（1+3%）*3%減去上邊收到的勞務發(fā)票應交增值稅借方50/（1+3%）*3%抵掉以后才是我要交的增值稅吧
樸老師
2020 05/22 13:11
你是分包還是總包？怎么一會說收到總包一會說收到分包
84784993
2020 05/22 13:13
我是分包，然后又把勞務這塊兒又分包出去了
樸老師
2020 05/22 13:16
你這個沒有全部轉包吧，那你這個不能扣除，你如果是總包，你分包出去的可以扣除，你本來就是分包又分包出去了
84784993
2020 05/22 13:21
不是和總包的意思一樣嗎？我從總包那里承包，然后把勞務這塊兒再分包出去，總包對我我來說不就是相當于建設單位嗎？不能這樣做嗎？好像他們以前就是這么搞得，那老師我如果是總包上邊我說的按簡易計稅的操作算法對嗎？
樸老師
2020 05/22 13:26
不一樣，不是一回事。
你是總包的一般計稅下的可以這么算
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