不是這樣的，可能我沒(méi)表達(dá)清楚，我們要申報(bào)高企，項(xiàng)目名稱(chēng)和每個(gè)項(xiàng)目歸集的直接人工，直接材料等要重新歸集，保持總的研發(fā)費(fèi)用不變，（已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)的管理費(fèi)用-研究費(fèi)用）

那就分項(xiàng)目唄，把人工分到每個(gè)項(xiàng)目，材料分到每個(gè)項(xiàng)目，設(shè)備折舊分到每個(gè)項(xiàng)目，其實(shí)是增加輔助賬，你的報(bào)表不變，不是嗎

那老師舉個(gè)例子吧？研發(fā)費(fèi)用已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了，還是可以借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-自行開(kāi)發(fā)，貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-B項(xiàng)目-自行開(kāi)發(fā) 嗎？

最好不要這樣，如果總額不變的話(huà)，只需要在輔助賬中重新分配到各個(gè)項(xiàng)目就行。

那這樣，輔助賬和做的賬上的記賬憑證歸集出來(lái)的不一樣??？

對(duì)，憑證啥的都要重做。你就把原來(lái)的研發(fā)費(fèi)用全部清理掉吧

還是不明白，那老師舉個(gè)例子吧，可以借：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-A項(xiàng)目-自行開(kāi)發(fā)，貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-B項(xiàng)目-自行開(kāi)發(fā) 嗎？

最好不這樣。你就把原來(lái)的a項(xiàng)目有關(guān)的分錄全部沖掉，再每個(gè)項(xiàng)目重新做。

你是說(shuō)把原來(lái)2019年所有關(guān)于研發(fā)費(fèi)用的，都紅沖掉？然后重新做？

是的，為了申報(bào)高新，這樣做最保險(xiǎn)。

老師，你再看下我的問(wèn)題，那我們老板想把研發(fā)項(xiàng)目直接設(shè)置成管理費(fèi)用-某項(xiàng)目-直接人工-員工工資，這樣怎樣調(diào)賬呢？怎么調(diào)整原來(lái)的研發(fā)費(fèi)呢？還是保持總的研發(fā)費(fèi)不變

你不想重新做？只想在原來(lái)的上面調(diào)整？那就減少原來(lái)項(xiàng)目中每項(xiàng)金額，增加新項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的金額唄。

你不能舉個(gè)例子，說(shuō)下調(diào)整分錄嗎？ 是借：管理費(fèi)用-某項(xiàng)目-直接人工-員工工資 貸：研發(fā)支出-費(fèi)用化支出嗎？感覺(jué)這樣也不對(duì)啊，

怎么和你說(shuō)呢。你賬套上其實(shí)不用分這么細(xì)，正確的做法就是，借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出，貸原材料、工資等。借管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用，貸研發(fā)支出。然后再對(duì)研發(fā)費(fèi)用另設(shè)一個(gè)賬套，或者一套excel表，分項(xiàng)目歸集費(fèi)用，做的請(qǐng)清楚的就好，人家要查，就查你這個(gè)研發(fā)費(fèi)用輔助賬。

但是研發(fā)支出輔助賬上面不是要寫(xiě)具體的憑證號(hào)和時(shí)間嗎？怎么寫(xiě)

對(duì)應(yīng)，輔助賬也是一套賬，有憑證號(hào)和原始單據(jù)啥的。只是不用和別的憑證一樣都弄到公司總的賬套里。先弄明白，你的研發(fā)費(fèi)用都是真實(shí)的，是吧？如果是，那你就把當(dāng)時(shí)的憑證整理好，分到每個(gè)項(xiàng)目，根據(jù)憑證做每個(gè)項(xiàng)目的輔助賬。