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固定資產(chǎn)的報(bào)廢，出售，盤虧，需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？

84785040| 提問時(shí)間：2020 02/06 12:15
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
新年好 報(bào)廢：如果是達(dá)到正常使用年限或者因?yàn)樽匀粸?zāi)害導(dǎo)致報(bào)廢，進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出 如果是管理不善導(dǎo)致報(bào)廢，需要轉(zhuǎn)出 出售：進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出 盤虧：如果是管理不善導(dǎo)致的盤虧，需要轉(zhuǎn)出 如果是自然災(zāi)害導(dǎo)致報(bào)廢，不需要轉(zhuǎn)出
2020 02/06 12:18
84785040
2020 02/06 12:45
正常使用年限是指折舊年限嗎？為什么出售都不用進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？
鄒老師
2020 02/06 12:55
你好 正常使用年限就是購進(jìn)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)的使用年限 比如預(yù)計(jì)使用10年，使用滿10年報(bào)廢，不需要轉(zhuǎn)出，如果使用8年就報(bào)廢了就需要轉(zhuǎn)出的 銷售是確認(rèn)銷項(xiàng)稅額，而不是做轉(zhuǎn)出處理
84785040
2020 02/06 12:59
那轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額的賬面凈值乘以稅率嗎？
鄒老師
2020 02/06 13:03
你好 如果屬于轉(zhuǎn)出情形，轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=賬面凈值*增值稅稅率
84785040
2020 02/06 13:06
非正常損失就要轉(zhuǎn)出，除自然災(zāi)害除非是嗎？
鄒老師
2020 02/06 13:07
你好，自然災(zāi)害的進(jìn)項(xiàng)稅額不需要轉(zhuǎn)出 其他非正常損失進(jìn)項(xiàng)稅額是需要轉(zhuǎn)出的
84785040
2020 02/06 13:13
那庫存商品盤虧是因?yàn)橛?jì)量的差錯(cuò)，要轉(zhuǎn)出嗎？
鄒老師
2020 02/06 13:16
你好，庫存商品盤虧是因?yàn)橛?jì)量的差錯(cuò)，這個(gè)屬于管理不善盤虧，需要轉(zhuǎn)出的
84785040
2020 02/06 13:22
那庫存商品報(bào)廢也要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出嗎？
鄒老師
2020 02/06 13:29
你好 庫存商品報(bào)廢（如果是管理不善導(dǎo)致的）也要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的
84785040
2020 02/06 15:35
那轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額按什么來算？原來的進(jìn)項(xiàng)？
鄒老師
2020 02/06 15:37
你好，是的，按之前購進(jìn)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額來計(jì)算轉(zhuǎn)出
84785040
2020 02/06 15:40
用月末一次平均法，也不知道是哪批了？
鄒老師
2020 02/06 15:43
你好，這個(gè)是需要知道這個(gè)對應(yīng)之前購進(jìn)是什么時(shí)候的，才可以計(jì)算需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額多少的
84785040
2020 02/06 16:00
生產(chǎn)出來的庫存商品因管理不當(dāng)損壞報(bào)廢如何確定進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額？
鄒老師
2020 02/06 16:02
你好，按生產(chǎn)耗用的購進(jìn)的材料，耗費(fèi)的電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額確定
84785040
2020 02/06 16:11
平均分?jǐn)倖幔?/div>
鄒老師
2020 02/06 16:15
你好，是按生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的材料，電費(fèi)等進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)金額確定 比如生產(chǎn)一個(gè)產(chǎn)品耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額是130，電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額的13，那么一個(gè)產(chǎn)品報(bào)廢就需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額130+13
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