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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
想問(wèn)公司理財(cái)科目里關(guān)于現(xiàn)金流的問(wèn)題，我理解的是財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)層面經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是不同的: 1、財(cái)務(wù): OCF =息稅前凈利潤(rùn)+折舊-稅 =營(yíng)業(yè)收入-成本-折舊+折舊-(營(yíng)業(yè)收入-成本-折舊)*稅率 =(營(yíng)業(yè)收入-不含利息的成本-折舊)*(1-稅率)+折舊。 2、會(huì)計(jì): OCF =稅后凈利潤(rùn)(扣除利息和稅)+折舊和攤銷 =(營(yíng)業(yè)收入-包含利息的付現(xiàn)成本)*(1-稅率)+折舊和攤銷 =營(yíng)業(yè)收入-付現(xiàn)成本(包含利息費(fèi)用)-稅 會(huì)計(jì)層面的式子相比財(cái)務(wù)層面減了利息沒(méi)有減折舊 我的問(wèn)題是:書中表明會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)層面OCF區(qū)別僅利息不同，這個(gè)結(jié)論感覺(jué)不對(duì)呢 我理解會(huì)計(jì)層面不減利息和折舊有兩處區(qū)別
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經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流描述的是企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所實(shí)際收到的現(xiàn)金流，我覺(jué)得應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款都是較短期負(fù)債，又可以相互抵消，對(duì)實(shí)際的現(xiàn)金流影響不大。凈利潤(rùn)加折舊減稅明顯能夠體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際收到的現(xiàn)金流。
經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是財(cái)務(wù)現(xiàn)金流，與會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表的不同在于對(duì)利息的處理，會(huì)計(jì)現(xiàn)金流量表將利息算在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)里面了，而財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表則將利息計(jì)算在流向債權(quán)人的現(xiàn)金流里面。
2019 06/13 11:29
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