企業(yè)所得稅匯算清繳是基于會(huì)計(jì)年報(bào)表的基礎(chǔ)上，所做的調(diào)整申報(bào)，因?yàn)闀?huì)計(jì)核算口徑和稅務(wù)核算口徑是有差異的。一般的程序是，做完年結(jié)后，根據(jù)當(dāng)年會(huì)計(jì)報(bào)表上的稅前利潤(rùn)，在次年1月份繳納全年的企業(yè)所得稅。而匯算清繳是在會(huì)計(jì)年報(bào)表的基礎(chǔ)上，對(duì)一些收入和支出做調(diào)增和調(diào)減的處理，之后根據(jù)調(diào)整后的稅前利潤(rùn)補(bǔ)交或退企業(yè)所得稅。