補當年稅， 借：應交稅金-應交增值稅進項稅額轉出 貸：應交稅金—未交增值稅 借：應交稅金—未交增值稅 貸：現金/銀行存款 往年的， 借:利潤分配—未分配利潤 貸：以前年度損益調整 借：以前年度損益調整 貸：應交稅金—未交增值稅 借：應交稅金—未交增值稅 貸：現金/銀行存款