《資產處置損益明細表》填報說明 一、適用范圍本表適用于按稅收規(guī)定進行清算、繳納企業(yè)所得稅的居民企業(yè)納稅人(以下簡稱納稅人)申報。二、填報依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例和相關稅收政策規(guī)定計算填報。三、有關項目填報說明1.標有*行次由執(zhí)行企業(yè)會計制度的納稅人填報；標有＃行次由執(zhí)行企業(yè)會計準則的納稅人填報；其他行次執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則的納稅人均填報。執(zhí)行企業(yè)會計制度和企業(yè)會計準則以外的納稅人，按照本表的行次內容根據(jù)其資產情況分析填報。2.“賬面價值（1）”列：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定確定的清算開始日的各項資產賬面價值的金額。3.“計稅基礎（2）”列：填報納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項資產計稅基礎的金額，即取得資產時確定的計稅基礎減除在清算開始日以前納稅年度內按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準備金等的余額。4.“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列：填報納稅人清算過程中各項資產可變現(xiàn)價值或交易價格的金額。5．“資產處置損益（4）”列：填報納稅人各項資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除其計稅基礎的余額。四、表內及表間關系1.“資產處置損益（4）”列＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列－“計稅基礎（2）”列2.第32行“賬面價值（1）”列總計＝本表“賬面價值（1）”列第1＋…+31行總計。3.第32行“計稅基礎（2）”列總計＝本表“計稅基礎（2）”列第1＋…+31行總計。4.第32 行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計＝本表“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列第1＋…+31行總計。5．第32行“資產處置損益（4）”列總計＝本表第32行“可變現(xiàn)價值或交易價格（3）”列總計－本表第32行“計稅基礎（2）”列總計=本表“資產處置損益（4）”列第1＋…+31行總計。6．第32行“資產處置損益（4）”列總計＝主表第1行。 資產處置損益明細表 填報時間： 年 月 日 金額單位： 元（列至角分）行次項目賬面價值（1）計稅基礎（2）可變現(xiàn)價值或交易價格（3）資產處置損益（4）=（3）-（2）1貨幣資金 2短期投資* 3交易性金融資產# 4應收票據(jù) 5應收賬款 6預付賬款 7應收利息 8應收股利 9應收補貼款* 10其他應收款 11存貨 12待攤費用* 13一年內到期的非流動資產 14其他流動資產 15可供出售金融資產# 16持有至到期投資# 17長期應收款# 18長期股權投資 19長期債權投資* 20投資性房地產# 21固定資產 22在建工程 23工程物資 24固定資產清理 25生物資產# 26油氣資產# 27無形資產 28開發(fā)支出# 29商譽# 30長期待攤費用 31其他非流動資產 32總計 經(jīng)辦人簽字： 納稅人蓋章：資產處置損益明細表