問題已解決
之前做的固定資產,電腦啦,桌子,柜子,辦公臺等,都做了5年的累計折舊,如果在第2年有些固定資產調去分公司或者有一些固定資產壞了不見了,怎么辦?



你好!按報廢處理的,計入固定資產清理
2019 01/30 10:09

84785003 

2019 01/31 00:17
怎么做分錄?

QQ老師 

2019 01/31 08:10
固定資產報廢
資產管理部門發(fā)起報廢申請,注明報廢原因(明確是否屬于遺失、被盜等稅法規(guī)定的非正常損失),經專業(yè)部門和財務部門鑒定、審批同意以及公司領導審批后,提交至財務部資產會計審核確認。財務部資產會計復核報廢原因后,形成以下會計分錄:
2.2.1固資報廢業(yè)務處理
借:固定資產清理-賬面凈額
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
2.2.2需要進項稅額轉出的業(yè)務處理
借:固定資產清理-賬面凈值
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
(注:對于2016年5月1日(含)以后購進或自制的已抵扣過進項稅額的固定資產,發(fā)生遺失、被盜等稅法規(guī)定的非正常損失時,轉出金額=固定資產凈值*17%)
2.2.3根據處置協(xié)議、交接清單和發(fā)票存根對應取得的收入和應支付的費用分別進行賬務處理,形成以下會計分錄:
借:銀行存款/應收賬款
貸:固定資產清理-清理收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
注:對于2016年5月1日以前購進或者自制的未抵扣進項稅的固定資產,銷項稅額=處置收入/(1+3%)*2%
2.3固定資產出售
2.3.1固定資產核算人員審核相關資料后,形成以下會計分錄:
借:固定資產清理-賬面凈額
累計折舊
固定資產減值準備
貸:固定資產
2.3.2已抵扣過進項稅額的固定資產發(fā)生盤虧時,計算進項稅額轉出金額(轉出金額=固定資產凈值*17%)形成以下會計分錄:
借:固定資產清理-賬面凈值
貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
