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老師，收到一張專票是買茅臺的，所以沒法入賬，但要認(rèn)證，認(rèn)證后，我怎么入賬呢，分錄怎么寫
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酒的進項稅是不能抵扣的，你認(rèn)證抵扣后要進項稅轉(zhuǎn)出，借：低值易耗品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅 貸：應(yīng)付賬款
進項稅轉(zhuǎn)出時，借：低值易耗品 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進項稅轉(zhuǎn)出
2018 10/18 11:23
84784996 
2018 10/18 11:26
不能給他報賬啊，這樣做相當(dāng)于還是入了賬啊，如果入了低值易耗品，進項稅額轉(zhuǎn)出那部分也轉(zhuǎn)到低值易耗品了，比如說不含稅20000，稅額300，那低值易耗品不就是20300了嗎
辜老師 
2018 10/18 11:33
是的，相當(dāng)于購入成本是20300
84784996
2018 10/18 11:34
那之后怎么處理呢，就讓他在那里嗎
辜老師
2018 10/18 11:41
是的，相當(dāng)于茅臺的購入成本就是20300，被消耗的時候，再轉(zhuǎn)入費用
84784996
2018 10/18 11:42
酒不能抵扣企業(yè)所得稅稅呢，就不打算入賬，只是因為是專票，必須要認(rèn)證，
辜老師
2018 10/18 11:45
酒看做什么用途，可以抵扣所得稅，如果業(yè)務(wù)招待費，就是發(fā)生的60%和收入的千分之五的較小額可以抵所得稅
84784996
2018 10/18 11:47
那就先放在低值易耗品那里吧，到年底作為福利發(fā)放給員工，或者分次領(lǐng)用做業(yè)務(wù)招待費可以嗎
辜老師
2018 10/18 11:48
是的，可以這樣處理
84784996
2018 10/18 12:00
老師，我們是建筑公司呢，酒入低值易耗品可以嗎
辜老師
2018 10/18 12:13
可以的，可以計入低值易耗品的
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