借：待處理財(cái)產(chǎn)損失112400+稅金 貸：原材料112400 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）轉(zhuǎn)出稅金 稅金的計(jì)算=112400/（1-稅率）這個(gè)稅率要看這批花生的購(gòu)進(jìn)日期來(lái)確定

老師，那進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了，我就要交稅啊，其實(shí)我購(gòu)買(mǎi)花生米時(shí)就先交了進(jìn)項(xiàng)稅額了，那我還需要繳稅嗎？

購(gòu)進(jìn)花生米時(shí)支付了進(jìn)項(xiàng)稅，這個(gè)稅額是用于抵扣銷項(xiàng)稅。然后花生米受潮發(fā)霉屬于稅法規(guī)定的非正常損失，非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許從銷項(xiàng)稅額中扣除的，因此需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出相當(dāng)于增加當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，如果你公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅大于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就需要繳稅。