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2025年6月收到2024年10-12月工會經(jīng)費退費，會計分錄怎么寫？2024年12月分錄計提工會經(jīng)費分錄是 借：管理費用-工會經(jīng)費 貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 2025年1月繳納工會經(jīng)費分錄是 借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費 貸：銀行存款
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根據(jù)你2024年計提、2025年1月繳納的分錄，2025年6月收到退費需分兩種情況處理，核心是沖減對應(yīng)費用或調(diào)整留存收益：
情況1：執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》（簡化處理，直接沖減當(dāng)期費用）
借：銀行存款
貸：管理費用——工會經(jīng)費
情況2：執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（追溯調(diào)整，調(diào)整以前年度損益）
1.?收到退費時：
借：銀行存款
貸：以前年度損益調(diào)整（替代2024年的“管理費用-工會經(jīng)費”）
2.?結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
09/10 21:44
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