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實(shí)務(wù)
問題已解決
@董老師，繼續(xù)研究研究
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早上好，您好努力呀，晚上過了11點(diǎn)我就休息去了，抵消不會重復(fù)的，這是負(fù)債表的抵消，借：實(shí)收資本（少數(shù)股東實(shí)繳資本） 資本公積（子公司累計(jì)凈利潤*少數(shù)股東占比） 貸：長期股權(quán)投資（少數(shù)股東實(shí)繳資本） 少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計(jì)凈利潤*少數(shù)股東占比），借：未分配利潤（子公司累計(jì)凈利潤*少數(shù)股東占比） 貸：少數(shù)股東權(quán)益（子公司累計(jì)凈利潤*少數(shù)股東占比）
09/10 04:57
84784977 
09/10 07:38
這是抵權(quán)益吧，老師
董孝彬老師 
09/10 07:44
是的負(fù)債表又沒有損益的，在未分配利潤體現(xiàn)
84784977
09/10 08:01
那這分錄是每個(gè)月都要做嗎？還是年末做就可以？
董孝彬老師
09/10 08:03
哦哦，根本不做分錄，這是合并報(bào)表，分錄做哪去呀，在我們的底稿里
84784977
09/10 08:08
啊？…那老師可以展示一下嗎？像昨天那個(gè)表一樣，有明細(xì)
董孝彬老師
09/10 08:20
好的，可以的，圖1是負(fù)債表，圖2是利潤表
84784977
09/10 08:25
我有空要研究一下老師您的表格，另外那抵損益呢？我記得除了抵權(quán)益，還要抵損益，借未分配利潤 少數(shù)股東損益 投資收益 貸年末分配利潤 提取盈余公積 股利分配
董孝彬老師
09/10 08:43
對，我沒有這么多科目，就是未分配利潤和少數(shù)股東損益
84784977
09/10 08:45
那這一步和內(nèi)部交易的抵消為何不會重合呢？就是我們昨天討論的內(nèi)部一正一負(fù)抵消
董孝彬老師
09/10 09:00
內(nèi)部交易抵消是不考慮占比的，全部抵消，這里是考慮占比（子公司凈利潤少數(shù)股東占多少），全資子公司就沒有這個(gè)少數(shù)股東的抵消了
84784977
09/10 09:05
老師的意思是，平時(shí)既要做一正一負(fù)的抵消分錄，也要做母子公司抵消損益是嗎？
董孝彬老師
09/10 09:15
對的，只有非全資才有后面這個(gè)抵，全資 就沒有了
84784977
09/10 09:18
我這里有點(diǎn)混淆了，這個(gè)抵消損益，內(nèi)部交易的一正一負(fù)，是兩個(gè)怎樣的性質(zhì)，我感覺是損益抵了又抵？
董孝彬老師
09/10 09:43
對的，你的理解沒錯(cuò)，以前我也有這樣的疑問，我還想著收入和成本按大股東占比抵消，小數(shù)股東的不抵，但這樣不行，要全部搩抵了以后，再按占比分凈利潤，合并現(xiàn)金流量表也是這樣的，這只是合并報(bào)表，不是真的分利潤，不用這么糾結(jié)，這也是我們審計(jì)跟我說的，工作中就是這樣來的。
審計(jì)公司也是這樣抵的，
84784977
09/10 09:52
老師，我好像不是問這個(gè)點(diǎn)（我還想著收入和成本按大股東占比抵消，小數(shù)股東的不抵），我是問內(nèi)部交易互相抵消了一正一負(fù)，為何還要做一步抵消損益？
董孝彬老師
09/10 10:00
哦哦，少數(shù)股東損益是利潤表下單列的，你看正常報(bào)表是沒有的，全資子公司也沒有
84784977
09/10 10:04
也有抵母公司的損益啊，學(xué)的時(shí)候就是有少數(shù)股東和母公司占的利潤也要抵消
董孝彬老師
09/10 10:11
本來就是嘛，合并報(bào)表就是母公司做的，子公司又沒有合并報(bào)表
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