您好，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備：借：以前年度損益調(diào)整30 貸：壞賬準(zhǔn)備30 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)：借：遞延所得稅資產(chǎn)7.5 貸：以前年度損益調(diào)整7.5 結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：借：利潤(rùn)分配22.5 貸：以前年度損益調(diào)整22.

以前24年計(jì)提40萬(wàn)確認(rèn)的遞資10萬(wàn)不用管嗎老師？他問(wèn)對(duì)24年報(bào)表調(diào)整的有

?您好，24年計(jì)提40萬(wàn)壞賬時(shí)確認(rèn)了10萬(wàn)遞延所得稅資產(chǎn)（40萬(wàn)×25%），現(xiàn)在25年破產(chǎn)清算要補(bǔ)提壞賬到70萬(wàn)（100萬(wàn)×30%），所以遞延所得稅資產(chǎn)要補(bǔ)到17.5萬(wàn)（70萬(wàn)×25%），比原來(lái)多7.5萬(wàn)。分錄就是：借以前年度損益調(diào)整30萬(wàn)（補(bǔ)提壞賬70-40=30萬(wàn)），貸壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)；借遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬(wàn)（17.5-10=7.5萬(wàn)），貸以前年度損益調(diào)整7.5萬(wàn)；最后借利潤(rùn)分配22.5萬(wàn)（30-7.5=22.5萬(wàn)），貸以前年度損益調(diào)整22.5萬(wàn)。24年報(bào)表要調(diào)增壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)、調(diào)增遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬(wàn)、調(diào)減未分配利潤(rùn)22.5萬(wàn)。

C應(yīng)該說(shuō)的留存收益吧。借方22.5表示減少22.5萬(wàn)，老師破產(chǎn)清算不用沖平以前的應(yīng)收賬款嘛？

每次遇到壞賬的題目都搞不清楚，去年所得稅科目貸方余額10萬(wàn)，今年補(bǔ)提折舊后所得稅費(fèi)用余額不是7.5萬(wàn)嗎，為啥不是調(diào)減所得稅2.5萬(wàn)呢？

?您好，24年已計(jì)提壞賬40萬(wàn)，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)（40萬(wàn)×25%）。? 25年破產(chǎn)清算，補(bǔ)提壞賬至70萬(wàn)（100萬(wàn)×30%），需補(bǔ)提30萬(wàn)壞賬準(zhǔn)備（70萬(wàn)-40萬(wàn)）。? 遞延所得稅資產(chǎn)需調(diào)整至17.5萬(wàn)（70萬(wàn)×25%），比原來(lái)多7.5萬(wàn)（17.5萬(wàn)-10萬(wàn)）。? 補(bǔ)提壞賬：借 ?以前年度損益調(diào)整30萬(wàn)?，貸 ?壞賬準(zhǔn)備30萬(wàn)? 調(diào)整遞延所得稅：借 ?遞延所得稅資產(chǎn)7.5萬(wàn)?，貸 ?以前年度損益調(diào)整7.5萬(wàn)? 結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)：借 ?利潤(rùn)分配22.5萬(wàn)?（30萬(wàn)-7.5萬(wàn)），貸 ?以前年度損益調(diào)整22.5萬(wàn)? 24年報(bào)表調(diào)整：?壞賬準(zhǔn)備 ?+30萬(wàn)? ?遞延所得稅資產(chǎn) ?+7.5萬(wàn)? ?未分配利潤(rùn) ?-22.5萬(wàn)? 破產(chǎn)清算后，壞賬準(zhǔn)備按可收回比例調(diào)整（30%），遞延所得稅資產(chǎn)同步調(diào)整。 遞延所得稅資產(chǎn)不是直接沖減，而是按新壞賬金額重新計(jì)算。 最終影響未分配利潤(rùn)22.5萬(wàn)（補(bǔ)提壞賬30萬(wàn) - 遞延所得稅調(diào)整7.5萬(wàn)）。

老師這個(gè)題就記住補(bǔ)提壞賬就是減少了所得稅費(fèi)用吧？

是不是補(bǔ)提壞賬不要沖銷(xiāo)以前的遞延所得稅資產(chǎn)。我平時(shí)做的那個(gè)題是雙方結(jié)清了債權(quán)債務(wù)，把以前的遞延所得稅資產(chǎn)沖平了

老師這個(gè)資料3分錄就是吧以前的遞資3萬(wàn)沖平了，還有應(yīng)收20萬(wàn)也沖平了。這2題目啥區(qū)別呢，一個(gè)沖了。一個(gè)又沒(méi)沖

?您好，不是。?補(bǔ)提壞賬會(huì)減少?當(dāng)期利潤(rùn)?，從而?減少應(yīng)納稅所得額?，最終?少交所得稅?（7.5萬(wàn)）。但會(huì)計(jì)上，這筆少交的稅是通過(guò)?遞延所得稅資產(chǎn)?（未來(lái)抵稅）體現(xiàn)的，而不是直接減少?當(dāng)期所得稅費(fèi)用?。 ?補(bǔ)提壞賬確實(shí)能減少未來(lái)要交的稅（遞延所得稅資產(chǎn)增加）。??但不會(huì)直接減少當(dāng)期所得稅費(fèi)用。?